IR vs IS en SASU : mon comptable m'a refusé la simulation à 300 €. Je l'ai faite moi-même.
Simulation complète IR vs IS pour 3 profils (BIC 80K, 150K, 177K). Les règles empiriques pour décider. Le calcul que votre comptable voulait facturer 300 €.
Profil cible : Independant etabli (P1) Signal feature : Comparaison IR vs IS . Simulation sur vrais chiffres Intention : Informationnel pratique
« Une simulation IR/IS ? C'est 300 € HT de plus. Ce n'est pas inclus dans votre forfait. » Réponse d'un cabinet comptable, forum Juritravail
La question IR vs IS est pourtant l'une des décisions fiscales les plus importantes pour un gérant de SASU. Voilà la simulation complète, avec les vrais chiffres, pour trois profils réels.
Les règles de base : IR vs IS, c'est quoi la différence ?
SASU à l'IR (option disponible seulement les 5 premières années)
Le bénéfice remonte directement dans votre déclaration personnelle. C'est avantageux si vous sortez tout de votre société ou si votre taux marginal d'imposition (TMI) est faible. L'inconvénient : si votre BIC est élevé, vous pouvez atteindre le taux marginal maximum de l'IR (45 %).
SASU à l'IS
La société paie l'IS : 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà. Le reste peut rester en société ou être distribué en dividendes (flat tax 30 %). Avantageux si vous pouvez laisser de l'argent en société. L'inconvénient : si vous sortez tout, vous subissez une double imposition IS + flat tax.
La simulation complète pour 3 profils réels
Profil 1 : Léa, 80 000 € BIC, célibataire, 1 part
IR (tout sort) :
BIC imposable : 80 000 €
IR tranche par tranche :
0 à 11 294 € → 0 €
11 294 à 28 797 € → 1 925 € (11%)
28 797 à 80 000 € → 15 361 € (30%)
IR total : 17 286 €
Net dans la poche : 62 714 €
Taux effectif : 21,6%
IS (tout sort en dividendes) :
BIC avant IS : 80 000 €
IS (15% jusqu'à 42 500 €) : −6 375 €
IS (25% sur 37 500 €) : −9 375 €
Bénéfice après IS : 64 250 €
Flat tax dividendes (30%) : −19 275 €
Net dans la poche : 44 975 €
Total taxes : 35 025 €
Taux effectif global : 43,8%
Verdict : IR gagne clairement (+17 739 € net).
Profil 2 : Marc, 150 000 € BIC, marié, 2 parts
IR (tout sort) :
Quotient familial : 75 000 € (2 parts)
IR par part :
0 à 11 294 € → 0 €
11 294 à 28 797 € → 1 925 €
28 797 à 75 000 € → 13 861 €
IR par part : 15 786 €
IR total (× 2) : 31 572 €
Net : 118 428 €
Taux effectif : 21,0%
IS, en gardant 70 000 € en société :
BIC avant IS : 150 000 €
IS (15% sur 42 500 €) : −6 375 €
IS (25% sur 107 500 €) : −26 875 €
Bénéfice net IS : 116 750 €
Dividendes distribués : 80 000 €
Flat tax (30%) : −24 000 €
Salaire 24 000 €/an dans charges
IR sur salaire : −3 845 €
Net perçu : 76 155 € + 36 750 € en société
Verdict : IR légèrement meilleur en net immédiat. MAIS IS rationnel si Marc peut laisser les 36 750 € en société pour les investir.
Profil 3 : Isaac, 177 000 € BIC, 3 parts fiscales
IR (tout sort) :
Quotient familial : 59 000 € (3 parts)
IR par part :
0 à 11 294 € → 0 €
11 294 à 28 797 € → 1 925 €
28 797 à 59 000 € → 9 061 €
IR par part : 10 986 €
IR total (× 3) : 32 958 €
Net : 144 042 €
Taux effectif : 18,6%
IS (tout sort) :
BIC avant IS : 177 000 €
IS (15% + 25%) : −40 000 € (approx)
Dividendes + flat tax 30% : −33 900 €
Net : 102 596 €
Verdict : IR gagne de façon écrasante (+41 000 € net). Avec 3 parts fiscales, le quotient familial abaisse significativement la TMI effective.
Les règles empiriques pour décider
Rester à l'IR si :
- Tu sors tout ou presque tout de ta société
- Tu as des parts fiscales (enfants, conjoint sans revenu)
- Ta TMI est inférieure à 30 %
- Tu es en début d'activité
Passer à l'IS si :
- Tu peux laisser une partie de ton bénéfice en société
- Ta TMI est à 41 % ou 45 % en IR
- Tu veux utiliser la société comme véhicule d'accumulation
- Tu prévois de céder la société (régime cession titres IS avantageux)
Le signal de transition : quand l'IS (15–25 %) appliqué à ce que tu laisses en société est inférieur à l'IR que tu paierais si tu sortais cet argent.
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Sources : impots.gouv.fr, barèmes IR 2026, taux IS 2026.
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