Flat tax ou barème progressif pour vos dividendes en 2026 ?

Profil cible : Independant etabli (P1) Signal feature : Simulation IR vs IS . Dividendes flat tax Intention : Informationnel pratique

Le PFU passe à 31,4 % en 2026

En 2026, le PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique, aussi appelé "flat tax") sur les dividendes passe de 30 % à 31,4 %, suite à l'augmentation des prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 %.

Décomposition du PFU 2026 :

IR forfaitaire                  : 12,8%
Prélèvements sociaux            :  + 18,6%
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PFU (flat tax) total            :   31,4%

Ce changement en apparence modeste (+1,4 point) a un coût réel :

• Sur 50 000 € de dividendes : 15 700 € de PFU (vs 15 000 € en 2025 = +700 €/an)
• Sur 100 000 € de dividendes : 31 400 € de PFU (vs 30 000 € = +1 400 €/an)
• Sur 200 000 € de dividendes : 62 800 € de PFU (vs 60 000 € = +2 800 €/an)

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Flat tax vs barème progressif, les deux options

Lorsque vous percevez des dividendes, vous disposez chaque année de deux choix :

Option 1 : Flat tax (PFU, défaut) : 31,4 % sur l'ensemble des dividendes, prélevés à la source. Sans interaction avec vos autres revenus. Simple, prévisible.

Option 2 : Option au barème progressif (sur option, irrévocable pour l'année) : Les dividendes s'ajoutent à l'ensemble de vos revenus et sont imposés à votre taux marginal. Mais vous bénéficiez d'un abattement de 40 % sur les dividendes bruts avant calcul de l'IR. Les prélèvements sociaux (18,6 %) restent dus séparément, seule la part IR (12,8 %) est remplacée par le barème.

Important : l'option au barème progressif est tout ou rien pour l'année, si vous l'activez, elle s'applique à l'ensemble de vos revenus de placement (dividendes, intérêts, plus-values).

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La simulation pour 4 profils

Profil 1 : Léa, TMI 11 %, dividendes 20 000 €

Option flat tax (PFU 31,4%)     :
Dividendes bruts                :  20 000 €
PFU (31,4%)                     : −6 280 €
Net reçu                        :  13 720 €

Option barème progressif        :
Abattement 40%                  : −8 000 €  (base imposable = 12 000 €)
IR au taux marginal (11%)       :  −1 320 €
Prélèvements sociaux (18,6%)    :  −3 720 €
Total taxes                     :  −5 040 €
Net reçu                        :  14 960 €

Verdict Léa : barème progressif économise 1 240 € (30,4 % vs 31,4 % effectif).

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Profil 2 : Marc, TMI 30 %, dividendes 40 000 €

Option flat tax                 :
PFU (31,4% × 40 000)           : −12 560 €

Option barème progressif        :
Base après abattement 40%       :  24 000 €
IR (30% × 24 000)               :  −7 200 €
Prélèvements sociaux (18,6%)    :  −7 440 €
Total taxes                     : −14 640 €
Net reçu avec barème            :  25 360 €
Net reçu avec flat tax          :  27 440 €

Verdict Marc : flat tax économise 2 080 € (31,5 % vs 36,6 % effectif avec barème).

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Profil 3 : Isaac, TMI 41 %, dividendes 60 000 €

Option flat tax                 :
PFU (31,4% × 60 000)           : −18 840 €

Option barème progressif        :
Base après abattement 40%       :  36 000 €
IR (41% × 36 000)               : −14 760 €
Prélèvements sociaux (18,6%)    : −11 160 €
Total taxes                     : −25 920 €
Net reçu avec barème            :  34 080 €
Net reçu avec flat tax          :  41 160 €

Verdict Isaac : flat tax économise 7 080 € (31,4 % vs 43,2 % effectif avec barème).

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Profil 4 : Sophie, TMI 0 % (revenus globaux très faibles), dividendes 15 000 €

Option flat tax                 :
PFU (31,4% × 15 000)           :  −4 710 €

Option barème progressif        :
Base après abattement 40%       :   9 000 €
IR (0%, revenus sous le seuil)  :       0 €
Prélèvements sociaux (18,6%)    :  −2 790 €
Total taxes                     :  −2 790 €
Net reçu avec barème            :  12 210 €
Net reçu avec flat tax          :  10 290 €

Verdict Sophie : barème progressif économise 1 920 € (18,6 % vs 31,4 %).

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La règle de décision simple

Opter pour le barème progressif si :

• Votre TMI est de 0 ou 11 % (revenus faibles ou imposés faiblement)
• Vous avez une grande part d'abattement à utiliser (revenus globaux bas)

Garder la flat tax si :

• Votre TMI est de 30 % ou plus
• Vous avez d'autres revenus importants qui feraient monter votre base imposable
• Vous ne voulez pas que vos dividendes "contaminent" votre tranche marginale d'IR

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Le cas particulier des dividendes de SASU IS

Lorsque vous percevez des dividendes de votre SASU IS, la séquence est :

1. La société a déjà payé l'IS (15 % sur les premiers 42 500 €, 25 % au-delà)
2. Le dividende brut est ce qui reste après IS
3. Sur ce dividende brut, vous payez ensuite le PFU 31,4 % (ou barème avec abattement 40 %)

Taux effectif réel total (IS + flat tax) pour 100 000 € de bénéfice :

IS sur 100 000 €                :
  15% × 42 500€                 :   6 375 €
  25% × 57 500€                 :  14 375 €
IS total                        :  20 750 €
Bénéfice après IS               :  79 250 €
PFU sur dividendes (31,4%)      :  24 885 €
Total taxes                     :  45 635 €
Taux effectif réel              :  45,6%

À titre de comparaison, les mêmes 100 000 € de BIC en SASU IR, avec un TMI de 30 % (célibataire) :

IR total (tranche par tranche)  :  21 856 €
Taux effectif                   :  21,9%

Conclusion : si vous distribuez tout depuis une SASU IS, le taux combiné IS + flat tax est bien supérieur à la SASU IR pour les profils à TMI modéré. L'avantage de l'IS n'entre en jeu que lorsque vous laissez de l'argent dans la société (investi à l'IS 15-25 %) plutôt que tout distribuer.

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Ce que Felix calcule automatiquement

Felix analyse votre situation exacte (TMI, dividendes prévus, autres revenus) et calcule automatiquement si vous devriez opter pour la flat tax ou le barème progressif pour l'année en cours. Il quantifie l'économie ou le surcoût en euros.

Sources : impots.gouv.fr, BOFIP, données 2026, calculs vérifiés sur les taux officiels.