Abondement PEE en SASU : 3 845 € par an prélevés à 9,7 % au lieu de 31,4 %. Sauf si tu es seul.

Guide chiffré. Catégorie : Optimisations. Par l'équipe Felix. RÉCENT.

En bref

L'abondement d'un plan d'épargne entreprise est le levier le moins cher pour sortir de l'argent de ta société : jusqu'à 3 844,80 € en 2026 (8 % du PASS, fixé à 48 060 € par arrêté), exonérés d'impôt sur le revenu, sans forfait social sous 50 salariés, avec seulement 9,7 % de CSG/CRDS. Face à un dividende à 31,4 % de flat tax, l'écart est estimé à environ 1 500 € par an à coût employeur identique. Deux réserves majeures : il faut au moins un salarié en plus du dirigeant pour y avoir droit, et le projet de budget 2027 envisage de soumettre à cotisations la part au-delà d'environ 3 000 € par an. Rien n'est voté. Chiffres indicatifs, à valider sur ta situation.

Pourquoi presque aucun dirigeant de SASU n'en entend parler

Ton comptable connaît le PEE. S'il ne t'en parle pas, c'est souvent pour une raison simple : dans la majorité des SASU qu'il gère, le dispositif n'est pas ouvrable. La condition d'effectif est stricte. Le plan d'épargne entreprise est accessible aux dirigeants dans les entreprises qui emploient de 1 salarié, en plus du dirigeant, à 250 salariés au plus.

Le piège est là. En tant que président de SASU, tu es assimilé salarié pour ta protection sociale, tu as un bulletin de paie, tu cotises. Mais pour l'épargne salariale, tu restes un mandataire social. Tu ne comptes pas dans l'effectif qui déclenche le droit. Un président seul dans sa structure n'est donc pas éligible, quel que soit son chiffre d'affaires.

En revanche, dès que tu as embauché quelqu'un, même un mi-temps en CDD ou en CDI, tu bascules. Et personne ne te le dit, parce que l'embauche et l'optimisation de rémunération sont traitées comme deux sujets séparés. C'est exactement le genre de levier qui existe depuis des années dans ton dossier sans que la question soit posée.

Camille, présidente de SASU, 140 k€ de CA, une assistante à mi-temps

Camille est à une TMI estimée de 30 %. Sa société dégage du résultat. Elle hésite entre une prime et un dividende. Voici la troisième voie, chiffrée sur le plafond maximal.

ABONDEMENT PEE, PLAFOND 2026

Versement volontaire de Camille (son argent net)   1 281,60 €
Abondement société (max 300 % du versement,
et 8 % du PASS 48 060 €)                           3 844,80 €

Côté société
  Forfait social (moins de 50 salariés)                    0 €
  Charge déductible du résultat                    3 844,80 €
  Économie d'IS à 25 %                             -  961,20 €
  Coût net réel pour la société                     2 883,60 €

Côté Camille
  CSG/CRDS 9,7 % sur l'abondement                  -  373,00 €
  Impôt sur le revenu                                      0 €
  Montant placé sur le PEE                          3 471,80 €
  Total sur son plan (versement + abondement)       4 753,40 €
  Blocage                                     5 ans, sauf cas
                                        de déblocage anticipé

Estimation simplifiée. Le forfait social à 0 % sous 50 salariés et le taux de CSG/CRDS de 9,7 % sont à confirmer pour l'exercice en cours auprès de ton gestionnaire de paie.

Les trois voies comparées, à coût employeur identique

Base de comparaison : 3 845 € engagés par la société, IS à 25 %, TMI 30 %.

Attention à la lecture. L'abondement suppose que Camille sorte 1 281,60 € de son épargne déjà nette. En comparant les patrimoines à l'arrivée, elle se retrouve avec 4 753 € sur son PEE dans un cas, contre 1 978 € encaissés plus ses 1 282 € conservés, soit 3 260 €, dans l'autre. L'écart est estimé à environ 1 494 € pour une seule année, en échange d'un blocage de 5 ans. Avec un IS à 15 %, l'écart se resserre. Fourchettes indicatives, elles varient avec ta TMI, ton taux d'IS et ta trésorerie.

Ce que le budget 2027 veut y changer

En septembre 2026, le gouvernement travaille sur une piste : réserver l'exonération totale de cotisations sociales aux sommes inférieures à environ 3 000 € par an et par dispositif, la part au-delà devenant assujettie. Sont visés l'intéressement, la participation et les abondements aux plans d'épargne. Le rendement attendu est de l'ordre du milliard d'euros pour la Sécurité sociale.

Statut du texte : projet. Les arbitrages ne sont pas rendus, le taux applicable à la fraction excédentaire n'est pas connu, et le calendrier annoncé situe la présentation du budget fin septembre 2026 et le dépôt du texte social début octobre. Tout cela peut bouger jusqu'au vote, voire disparaître.

Pour Camille, si la mesure passait en l'état, seuls 845 € de son abondement seraient concernés. Les 3 000 premiers euros conserveraient leur régime. Le manque à gagner se compterait en quelques centaines d'euros, pas en milliers.

Alors, on ouvre un PEE en 2026, et jusqu'à quel montant ?

Hypothèses : effectif de 1 à 250 salariés hors dirigeant, accord déposé auprès de la DREETS. Les seuils et fourchettes varient selon les cas, à valider.

La logique de calibrage est simple. Les 3 000 premiers euros gardent leur intérêt dans tous les scénarios connus aujourd'hui. C'est la tranche supérieure, entre 3 000 € et 3 845 €, qui porte le risque réglementaire. Une approche prudente consiste à ouvrir le plan maintenant, à abonder d'abord la zone sûre, et à décider du complément une fois le texte définitif publié.

FAQ

Un président de SASU sans salarié peut-il ouvrir un PEE ? Non. Le plan d'épargne entreprise n'est ouvert aux dirigeants que dans les entreprises comptant de 1 à 250 salariés, ce salarié devant être distinct du dirigeant. Le président de SASU est assimilé salarié pour ses cotisations mais reste mandataire social au regard de l'épargne salariale. Sans embauche, le PER individuel reste la piste principale.

Quel est le plafond d'abondement d'un PEE en 2026 ? L'abondement est limité à 300 % du versement volontaire du bénéficiaire et à 8 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 3 844,80 € pour un PASS 2026 de 48 060 €. Il faut donc verser environ 1 281,60 € pour atteindre le maximum. Des plafonds majorés existent en cas d'investissement en titres de l'entreprise.

L'abondement est-il imposable ? Il est exonéré d'impôt sur le revenu pour le bénéficiaire. Restent dues la CSG et la CRDS, environ 9,7 %. Côté entreprise, le forfait social est à 0 % pour les structures de moins de 50 salariés et la somme est déductible du résultat. En contrepartie, l'épargne est bloquée 5 ans, hors cas légaux de déblocage anticipé.

Vaut-il mieux un abondement PEE ou un dividende ? Sur un plan strictement fiscal, l'abondement est nettement moins prélevé : environ 9,7 % contre 31,4 % de flat tax après un IS de 15 % ou 25 %. Sur 3 845 € de coût employeur, l'écart est estimé autour de 1 500 €. Mais le dividende est disponible immédiatement, l'abondement non. L'arbitrage dépend de ton besoin de trésorerie personnelle, à valider avec un expert-comptable.

Le budget 2027 va-t-il taxer l'épargne salariale ? Une piste étudiée en septembre 2026 prévoit de soumettre à cotisations sociales la part d'intéressement, de participation et d'abondement dépassant environ 3 000 € par an et par dispositif, pour environ 1 milliard d'euros de recettes. Aucune décision n'est arrêtée et rien n'est voté à ce stade. À suivre sur le texte définitif du projet de loi de financement de la Sécurité sociale.

Sources

• URSSAF, plafond annuel de la Sécurité sociale 2026 et régime des plans d'épargne salariale (urssaf.fr).
• Service-public entreprendre et Légifrance, code du travail, articles L3332-1 et suivants, conditions d'accès des dirigeants et plafonds d'abondement.
• economie.gouv.fr et assemblee-nationale.fr pour le suivi du projet de budget 2027 et du PLFSS.
• Signal d'origine : discussions sur les forums d'épargne personnelle (Finary, MoneyVox), fil « Budget 2027 : l'épargne salariale dans le viseur du gouvernement ».
• Données 2026, à recouper au texte définitif.

Ce que Felix calcule automatiquement

Felix lit ton effectif réel et ton résultat, et te dit d'abord si le PEE t'est ouvert, ce qui règle la question en une ligne. Si tu es éligible, il chiffre l'abondement optimal en fonction de ta trésorerie personnelle disponible, de ton taux d'IS effectif et de ta TMI, puis compare les trois sorties sur tes vrais chiffres. Un seul chiffre : combien tu récupères en plus, cette année, à coût identique pour ta société. Le reste, tu le valides avec ton comptable.

Cet article est à titre informatif. Les calculs sont indicatifs. Consultez un expert-comptable pour ta situation spécifique.