Micro ou SASU en 2026 : le plafond a monté, mais le vrai point de bascule, c'est tes charges

Guide chiffré. Fiscalité. Par l'équipe Felix. RÉCENT.

En bref

En 2026, les plafonds de la micro-entreprise montent : 83 600 € pour les prestations de services (BIC et BNC), 203 100 € pour la vente de marchandises, sur la période 2026-2028. Tu peux donc rester en micro plus longtemps. Mais le plafond n'est pas le bon repère pour décider. La micro te taxe sur ton chiffre d'affaires, la SASU sur ton bénéfice. Le point de bascule réel dépend surtout de tes charges professionnelles réelles. Avec peu de charges, la micro reste imbattable. À partir d'environ 18 à 20 % de charges sur ton CA, la SASU à l'IS reprend l'avantage, et te construit une vraie retraite au passage. Chiffres indicatifs, à valider sur ta situation.

Les nouveaux plafonds 2026 (et le faux soulagement)

Tu as peut-être vu passer la nouvelle : les seuils de la micro ont été revalorisés pour le cycle 2026-2028. Le plafond des prestations de services passe de 77 700 € à 83 600 €. Celui de la vente de marchandises passe de 188 700 € à 203 100 €. Tu disposes donc d'un peu plus d'air avant d'être basculé d'office au régime réel.

Le piège, c'est de lire ça comme un feu vert. Deux choses à garder en tête. D'abord, le seuil de franchise de TVA, lui, n'a pas bougé : il reste autour de 37 500 € pour les services (à vérifier sur impots.gouv.fr). Donc à 80 000 € de CA, tu factures déjà la TVA exactement comme une société. Ensuite, rester sous le plafond ne veut pas dire que la micro est le meilleur choix fiscal. Ça veut juste dire que tu as le droit d'y rester.

Pourquoi le plafond n'est pas le bon repère

La vraie différence se joue sur l'assiette. En micro, tes cotisations sociales et ton impôt se calculent sur ton chiffre d'affaires, pas sur ce qui te reste. Tu bénéficies d'un abattement forfaitaire (34 % en BNC, 50 % en services BIC) censé représenter tes frais. Si tes frais réels dépassent cet abattement, tu paies sur de l'argent que tu n'as jamais gardé.

En SASU à l'IS, c'est l'inverse. Tu déduis tes charges réelles au premier euro : logiciels, sous-traitance, déplacements, matériel, comptable. L'impôt (IS) ne porte que sur le bénéfice. Conclusion : plus tu as de charges réelles, plus la micro te coûte cher relativement, et plus tôt la SASU devient intéressante. Le déclencheur, ce n'est pas un montant de CA, c'est ton ratio de charges.

Inès, consultante à 80 000 € de CA : le calcul comparé

Inès, consultante en stratégie digitale (BNC)
CA 2026 : 80 000 € (sous le nouveau plafond de 83 600 €)
Charges réelles : 20 000 € (sous-traitance, déplacements, logiciels, matériel)

EN MICRO-ENTREPRISE
Cotisations sociales : 80 000 x ~25,6 % = 20 480 €   (taux BNC à vérifier URSSAF)
Charges réelles, payées de sa poche : 20 000 €        (non déductibles)
Base imposable IR : 80 000 - 34 % d'abattement = 52 800 €
IR estimé (1 part, barème 2026 à confirmer) : ~9 000 €
Net réellement en poche : 80 000 - 20 480 - 20 000 - 9 000 = ~30 500 €

EN SASU À L'IS (rémunération optimisée)
Charges réelles déduites : 20 000 €
Salaire brut : 12 000 €                 (valide 4 trimestres, passe le seuil PUMA)
Coût employeur du salaire : ~17 400 €   (dont ~45 % de charges patronales)
Bénéfice imposable : 80 000 - 20 000 - 17 400 = 42 600 €
IS : 15 % jusqu'à 42 500 €, 25 % au-delà = ~6 400 €
Dividendes distribuables : 42 600 - 6 400 = 36 200 €
Flat tax 31,4 % : ~11 400 €
Net dividendes : ~24 800 €
Salaire net (après charges salariales et IR léger) : ~9 100 €
Net réellement en poche : ~33 900 €

Écart : environ +3 400 €/an pour la SASU, et une vraie retraite en plus.

À ce niveau de charges, la SASU repasse devant. Si Inès n'avait quasiment aucune charge, le résultat s'inverserait : la micro gagnerait nettement, grâce à sa simplicité et à l'absence de double taxation IS plus flat tax.

À partir de quel niveau de charges la SASU prend l'avantage

Hypothèses : CA de 80 000 € en BNC, consultante seule (1 part), salaire SASU de 12 000 € brut, dividendes en flat tax. Taux de cotisations micro, barème IR et seuils 2026 à valider sur URSSAF et impots.gouv.fr. Les fourchettes bougent vite selon ta situation familiale, ton ACRE éventuel et ton besoin réel de cash.

Le basculement se situe ici autour de 15 000 € de charges, soit environ 18 à 20 % du CA. En dessous, reste en micro. Au-dessus, fais le calcul SASU sérieusement.

Ce que le calcul cash ne dit pas

Trois éléments font pencher la balance encore plus vers la SASU, et n'apparaissent pas dans le net immédiat. D'abord la retraite : en micro, tes cotisations ouvrent des droits faibles. En SASU, ton salaire valide des trimestres et cotise pour ta retraite. Ensuite la trésorerie : en SASU, tu n'es pas obligé de tout sortir. Le bénéfice non distribué n'est taxé qu'à l'IS (15 % jusqu'à 42 500 €), tu reportes la flat tax à plus tard. Enfin la PUMA et les leviers d'optimisation (PER, salaire optimal) n'existent que côté société. La micro gagne sur la simplicité et les faibles charges. La SASU gagne sur la déduction, le pilotage et la protection.

FAQ

Quels sont les plafonds de la micro-entreprise en 2026 ? Pour 2026 à 2028 : 83 600 € de CA pour les prestations de services (BIC et BNC) et 203 100 € pour la vente de marchandises. Ces seuils ont été revalorisés depuis 77 700 € et 188 700 €. À confirmer sur impots.gouv.fr.

À partir de quel chiffre d'affaires faut-il quitter la micro pour une SASU ? Il n'y a pas de montant magique. Le bon critère, c'est ton ratio de charges réelles. Avec peu de charges, la micro reste avantageuse jusqu'au plafond. Avec des charges importantes (environ 18 à 20 % du CA ou plus), la SASU à l'IS devient souvent gagnante bien avant le plafond. À valider avec un expert-comptable.

La micro me taxe-t-elle sur mon bénéfice ou sur mon chiffre d'affaires ? Sur ton chiffre d'affaires. Cotisations et impôt se calculent sur le CA encaissé, après un abattement forfaitaire (34 % en BNC, 50 % en services BIC). Tes charges réelles ne sont pas déductibles. C'est la différence clé avec la SASU, qui n'impose que le bénéfice.

Le seuil de TVA a-t-il changé en 2026 ? Non. La franchise en base reste autour de 37 500 € pour les services et 85 000 € pour les marchandises (à vérifier sur impots.gouv.fr). Au-delà, tu factures la TVA, en micro comme en société. Le projet de seuil unique à 25 000 € n'a pas été adopté.

Combien me verser en salaire dans une SASU pour ne pas perdre mes droits ? Un salaire trop bas fait perdre des trimestres de retraite et peut déclencher la cotisation PUMA. En 2026, viser au moins environ 800 €/mois brut (9 600 €/an) dépasse le seuil PUMA. Pour 4 trimestres, le minimum tourne autour de 7 200 €/an de salaire brut. Seuils à recouper avec l'URSSAF.

Sources

• autoentrepreneur.urssaf.fr (modification des seuils 2026), impots.gouv.fr, economie.gouv.fr, BOFiP, LégiFiscal, données 2026 (plafonds micro 2026-2028, franchise TVA, taux de cotisations à confirmer).

Ce que Felix calcule automatiquement

Felix prend ton CA réel, tes charges réelles importées de ta compta, et te dit en un seul chiffre combien tu gardes vraiment en micro aujourd'hui. Puis il simule la même année en SASU à l'IS, salaire optimisé et dividendes inclus, pour te montrer l'écart net en euros et le point exact où ça bascule pour toi. Pas une moyenne, ton cas.

Cet article est à titre informatif. Les calculs sont indicatifs. Consultez un expert-comptable pour ta situation spécifique.