Flat tax à 31,4 % en 2026 : d'où viennent les 1,4 point en plus, et combien ça te coûte
Guide chiffré. Catégorie : Fiscalité. Par l'équipe Felix. RÉCENT.
En bref
Ton comptable t'a dit 30 %. Depuis janvier 2026, la flat tax sur tes dividendes est passée à 31,4 %. La part impôt sur le revenu n'a pas bougé, elle reste à 12,8 %. Ce sont les prélèvements sociaux qui montent, de 17,2 % à 18,6 %, soit 1,4 point. Sur 40 000 € de dividendes, ça fait environ 560 € de plus qu'en 2025. Le même 1,4 point frappe aussi tes plus-values de PEA (mais pas ton assurance-vie, qui reste à 17,2 %). Bonne nouvelle pour certains : l'option pour le barème progressif (abattement de 40 %) reste gagnante jusqu'à une tranche marginale de 11 %. Ces chiffres sont des estimations, à valider sur ta situation.
Le détail que personne ne décompose : ce n'est pas l'impôt qui monte
Quand on te dit "la flat tax passe de 30 à 31,4 %", l'image que tu te fais est fausse. Tu imagines que l'État prend plus d'impôt sur tes dividendes. Ce n'est pas ça.
La flat tax, ou prélèvement forfaitaire unique (PFU), est composée de deux briques :
Flat tax = Impôt sur le revenu forfaitaire + Prélèvements sociaux
2025 : 12,8 % (IR) + 17,2 % (PS) = 30,0 %
2026 : 12,8 % (IR) + 18,6 % (PS) = 31,4 %
La brique impôt sur le revenu reste figée à 12,8 %. C'est la brique prélèvements sociaux (CSG, CRDS et contributions associées) qui passe de 17,2 % à 18,6 %, soit 1,4 point de hausse. La nuance compte, parce que ce 1,4 point ne touche pas seulement tes dividendes de SASU. Les prélèvements sociaux s'appliquent à presque tous tes revenus du capital. On y revient plus bas.
À noter : ce taux de 31,4 % et sa date d'entrée en vigueur sont à confirmer sur impots.gouv.fr, les paramètres définitifs d'une loi de finances pouvant être ajustés.
Julien, 40 000 € de dividendes : le surcoût exact
Prenons Julien, consultant en SASU à l'impôt sur les sociétés. Cette année, après avoir payé l'IS, il se verse 40 000 € de dividendes. Voici ce que la hausse change pour lui, à montant identique.
Dividendes bruts versés : 40 000 €
En 2025 (flat tax 30 %)
Prélèvement = 40 000 × 30,0 % = 12 000 €
Net dans la poche de Julien = 28 000 €
En 2026 (flat tax 31,4 %)
Prélèvement = 40 000 × 31,4 % = 12 560 €
Net dans la poche de Julien = 27 440 €
Surcoût lié au 1,4 point = 560 €
Pour le même effort, la même société, le même versement, Julien garde 560 € de moins. Ce n'est pas dramatique sur un seul exercice, mais c'est récurrent, et ça se cumule si tu distribues chaque année. Le calcul est une estimation simplifiée, hors situation patrimoniale particulière.
Le 1,4 point ne s'arrête pas aux dividendes
C'est le point que ton comptable ne déroule pas spontanément, parce que tu ne lui as pas posé la question. Les prélèvements sociaux à 18,6 % s'appliquent à l'ensemble de tes revenus du capital, pas seulement aux dividendes de ta société :
| Type de revenu | Part IR | Part PS 2026 | Le 1,4 point s'applique ? |
|---|---|---|---|
| Dividendes SASU (flat tax) | 12,8 % | 18,6 % | Oui |
| Intérêts, comptes-titres | 12,8 % | 18,6 % | Oui |
| Plus-values PEA après 5 ans | Exonérée | 18,6 % | Oui, sur les PS |
| Assurance-vie (rachat) | Selon contrat | 17,2 % | Non, taux maintenu |
Note : sur un PEA de plus de 5 ans, la plus-value reste exonérée d'impôt sur le revenu, mais les prélèvements sociaux restent dus, en principe au taux en vigueur au moment du retrait. L'assurance-vie, elle, a été maintenue à 17,2 % par un amendement spécifique : elle échappe à la hausse. Le mécanisme exact des PS sur PEA (historisation des taux, gains acquis avant 2018) est à vérifier sur la source officielle, car des règles d'application par couches de gains existent. L'idée à retenir : la hausse touche large.
L'option barème : à partir de quand elle redevient gagnante
Par défaut, tes dividendes sont taxés à la flat tax. Mais tu peux opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu. Cette option donne droit à un abattement de 40 % sur le dividende brut avant calcul de l'IR. En contrepartie, les prélèvements sociaux de 18,6 % restent dus sur la totalité, et l'option est tout-ou-rien et irrévocable pour l'année : elle s'applique à tous tes revenus de capitaux mobiliers.
La logique est simple. La part PS (18,6 %) est identique dans les deux cas. Tout se joue sur l'impôt sur le revenu :
Part IR en flat tax = 12,8 % du brut
Part IR au barème = ta TMI × 60 % du brut (après abattement de 40 %)
Le barème devient gagnant quand : TMI × 60 % < 12,8 %
soit une TMI inférieure à environ 21 %.
Comme les tranches sautent de 11 % à 30 %, en pratique le barème est avantageux jusqu'à la tranche à 11 %, et perd dès la tranche à 30 %. Sur les 40 000 € de Julien :
| Ta TMI | Net estimé au barème | Net en flat tax (31,4 %) | Meilleure option |
|---|---|---|---|
| 0 % | ~32 560 € | 27 440 € | Barème |
| 11 % | ~29 920 € | 27 440 € | Barème |
| 30 % | ~25 360 € | 27 440 € | Flat tax |
| 41 % | ~22 720 € | 27 440 € | Flat tax |
Note : calculs simplifiés, hors effet de la CSG déductible (environ 6,8 %) qui améliore légèrement le barème l'année suivante, sans changer la conclusion aux tranches de 30 % et plus. Les montants sont des estimations à valider selon l'ensemble de ton foyer fiscal.
FAQ
C'est quoi la flat tax en 2026 et quel est son taux ? La flat tax, ou prélèvement forfaitaire unique, est l'imposition par défaut des revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values). En 2026, son taux est de 31,4 %, soit 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Elle était de 30 % en 2025. À confirmer sur impots.gouv.fr.
Pourquoi la flat tax passe-t-elle de 30 % à 31,4 % ? Parce que les prélèvements sociaux sur les revenus du capital sont passés de 17,2 % à 18,6 %, soit 1,4 point. La part impôt sur le revenu, elle, reste à 12,8 %. Ce n'est donc pas une hausse d'impôt à proprement parler, mais une hausse des contributions sociales.
Combien coûte la hausse de la flat tax sur mes dividendes ? Environ 1,4 % du montant brut distribué. Sur 40 000 € de dividendes, cela représente à peu près 560 € de plus qu'en 2025. Sur 100 000 €, environ 1 400 €. C'est récurrent chaque année où tu distribues. Estimation à valider sur ta situation.
Vaut-il mieux choisir le barème ou la flat tax pour mes dividendes ? Le barème progressif, avec son abattement de 40 %, est en général avantageux si ta tranche marginale d'imposition est de 0 % ou 11 %. Dès la tranche à 30 %, la flat tax redevient préférable. L'option est irrévocable pour l'année et s'applique à tous tes revenus de capitaux, donc à simuler avant de choisir.
La hausse des prélèvements sociaux touche-t-elle aussi le PEA et l'assurance-vie ? Le PEA est concerné : les prélèvements sociaux passent à 18,6 %. Sur un PEA de plus de 5 ans, la plus-value reste exonérée d'impôt sur le revenu, mais les prélèvements sociaux restent dus. L'assurance-vie, en revanche, n'est pas concernée par la hausse : elle reste à 17,2 %. Les modalités exactes par couches de gains sont à vérifier sur la source officielle.
Sources
- impots.gouv.fr (PFU, prélèvements sociaux, option barème), URSSAF, BOFiP, données 2026.
- Shine, "Augmentation de la flat tax à 31,4 % : quelles conséquences ?" (https://www.shine.fr/blog/hausse-flat-tax)
Ce que Felix calcule automatiquement
Felix importe tes vrais chiffres et te dit, sur ton exercice, combien la flat tax 2026 te coûte en euros par rapport à 2025, dividende par dividende. Il compare flat tax et option barème en fonction de ta tranche marginale réelle, et te sort un seul chiffre : ce que tu gardes vraiment dans chaque scénario. Pas une simulation générique, ton cas.
Cet article est à titre informatif. Les calculs sont indicatifs. Consultez un expert-comptable pour ta situation spécifique.
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