Déclaration d'impôts 2026 : la seule case qui peut encore te faire gagner 1 500 €

Guide chiffré. Fiscalité. Par l'équipe Felix. RÉCENT.

En bref

Quand tu valides ta déclaration de revenus 2026, ton arbitrage salaire/dividende de 2025 est figé. Une seule décision reste réversible : la case 2OP. Par défaut, la déclaration pré-remplie taxe tes dividendes au PFU (30 % pour les dividendes 2025 : 12,8 % d'IR forfaitaire + 17,2 % de prélèvements sociaux). Cocher 2OP bascule TOUS tes revenus du capital au barème progressif, avec un abattement de 40 % sur les dividendes avant impôt. C'est avantageux si ta tranche marginale (TMI) est à 0 ou 11 %, défavorable dès 30 %. Le choix est tout-ou-rien et irrévocable pour l'année. Avant de cliquer "valider", un calcul à deux colonnes suffit pour savoir si tu laisses de l'argent sur la table. À valider sur ta situation.

Pourquoi cette déclaration grave ton année 2025

Ton TJM, ton salaire, le montant de dividendes que tu t'es versé : tout ça s'est joué en 2025. La déclaration 2026 ne fait que photographier ces décisions. Tu ne peux plus rien rebasculer.

Sauf une chose. Au moment de la distribution, ta SASU a prélevé l'acompte de flat tax à la source (le fameux PFU). Mais le caractère définitif de cette imposition ne se décide qu'ici, sur ta déclaration personnelle. La case 2OP te laisse une dernière porte : renoncer au forfait de 12,8 % et passer au barème progressif. Pour beaucoup de dirigeants à faibles revenus 2025 (année blanche, congé, lancement), c'est une économie réelle. Le piège : la déclaration pré-remplie coche le PFU par défaut, donc ne rien faire revient à choisir. Et personne ne te prévient.

Les deux calendriers du dirigeant SASU

À l'IS, tu jongles avec deux déclarations distinctes, à ne pas confondre.

• La liasse fiscale de la société (déclaration de résultat, formulaire 2065 pour l'IS) : elle calcule le bénéfice et l'IS dû. Échéance au printemps, généralement mi-mai. Dates exactes à vérifier sur impots.gouv.fr.
• Ta déclaration de revenus perso (formulaire 2042) : tu y reportes ton salaire de président et tes dividendes. Ouverture en avril, dates limites échelonnées par zone de département en mai et juin, version papier fin mai. Le calendrier précis 2026 est publié sur impots.gouv.fr, à vérifier.

La case 2OP se trouve sur ta déclaration perso. C'est ta dernière fenêtre d'arbitrage de l'année.

Camille, présidente SASU, TMI à 30 %

Camille a distribué 25 000 € de dividendes en 2025. Sa tranche marginale est à 30 %. Voici les deux colonnes qu'elle pose avant de valider.

Dividendes 2025 distribués : 25 000 €

Option par défaut (PFU, rien à cocher)
IR forfaitaire     : 12,8 % x 25 000 = 3 200 €
Prélèvements soc.  : 17,2 % x 25 000 = 4 300 €
Total              : 7 500 €  (soit 30 %)

Option barème (case 2OP cochée), TMI 30 %
Abattement 40 %    : base imposable = 25 000 x 60 % = 15 000 €
IR au barème       : 30 % x 15 000 = 4 500 €
Prélèvements soc.  : 17,2 % x 25 000 = 4 300 €
Total              : 8 800 €

Écart : le barème coûte 1 300 € de plus. Camille garde le PFU.

Pour Camille, le forfait gagne. Mais inverse la TMI et la conclusion s'inverse aussi.

Le tableau de référence par tranche

Même base de 25 000 € de dividendes 2025, selon ta TMI.

Hypothèses : dividendes 2025 éligibles à l'abattement de 40 %, prélèvements sociaux à 17,2 % (taux applicable aux revenus 2025). Le barème déclenche en plus une CSG déductible d'environ 6,8 % récupérable sur le revenu de l'année suivante, non intégrée ici : elle améliore encore légèrement l'option barème. Les montants varient avec ton revenu global et ta composition de foyer. À valider sur ta situation réelle.

Point d'attention : cocher 2OP bascule l'ensemble de tes revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values mobilières) au barème, pas seulement tes dividendes. C'est l'effet tout-ou-rien. Si tu as réalisé de grosses plus-values en 2025, refais le calcul sur le total.

Où reporter quoi

Trois repères suffisent.

• Case 2DC : le montant brut de tes dividendes (revenus des actions et parts). Souvent pré-rempli si ta banque a transmis l'IFU, à vérifier ligne par ligne.
• Case 2OP : la case à cocher pour opter au barème. Vide par défaut, donc PFU par défaut.
• L'abattement de 40 % est appliqué automatiquement par l'administration si tu coches 2OP, tu n'as pas à le calculer dans la case.

Note 2026 pour anticiper : les dividendes distribués en 2026 (déclaration de l'an prochain) supportent un PFU passé à 31,4 %, car les prélèvements sociaux montent de 17,2 % à 18,6 %.

FAQ

C'est quoi la case 2OP sur la déclaration d'impôts ? C'est la case à cocher pour renoncer à la flat tax (PFU) et soumettre tous tes revenus du capital au barème progressif de l'IR. Elle est vide par défaut, donc ne rien faire revient à conserver le PFU. Le choix vaut pour toute l'année et est irrévocable une fois la déclaration validée.

Dividendes SASU : vaut-il mieux le PFU ou le barème en 2026 ? Le PFU (30 % sur dividendes 2025) est généralement gagnant dès une TMI à 30 %. Le barème, avec son abattement de 40 %, devient intéressant si ta tranche marginale est à 0 ou 11 %, où l'économie peut dépasser 1 500 € sur 25 000 € de dividendes. À calculer sur ton revenu global.

Où déclarer mes dividendes de SASU sur la déclaration de revenus ? Le montant brut va en case 2DC (revenus des actions et parts). Si tu veux le barème plutôt que le PFU, tu coches en plus la case 2OP. Vérifie le pré-rempli, car une erreur de montant change ton imposition.

Quelles sont les dates de la déclaration d'impôts 2026 ? La déclaration en ligne ouvre généralement en avril, avec des dates limites échelonnées par zone de département en mai et juin, et une échéance papier fin mai. Les dates exactes 2026 sont publiées sur impots.gouv.fr, à vérifier avant de planifier.

Puis-je revenir sur mon choix PFU ou barème après avoir validé ? Non, l'option pour le barème (case 2OP) est irrévocable pour l'année concernée une fois la déclaration souscrite. C'est pour ça qu'il faut faire le calcul à deux colonnes avant de valider, pas après.

Sources

• impots.gouv.fr (calendrier déclaration 2026, cases 2DC et 2OP), BOFiP (régime des revenus de capitaux mobiliers), service-public.fr, Shine blog (https://www.shine.fr/blog/dates-impots-2026). Données 2025-2026, dates exactes à confirmer sur la source officielle.

Ce que Felix calcule automatiquement

Felix lit tes dividendes 2025 et ton revenu réel, puis pose les deux colonnes PFU contre barème sur tes vrais chiffres, plus-values comprises. Un seul résultat : "coche 2OP, tu gagnes 1 540 €" ou "garde le PFU". Avant que tu valides, pas après, quand c'est trop tard.

Cet article est à titre informatif. Les calculs sont indicatifs. Consultez un expert-comptable pour ta situation spécifique.